太阳光売电の収入と税金?确定申告 経费処理の方法
この记事の目次
住宅用の太阳光発电では、自家消费分を除いた余剰电力は电力会社などに买い取ってもらうことができます。
买い取ってもらった金额が売电収入となりますが、この売电収入には税金がかかるのでしょうか。また、确定申告などの税金に関わる事务が発生するのでしょうか?
今回は売电収入と税金や确定申告に関する情报を绍介します。
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サラリーマン（给与所得者）の场合
税务処理には、サラリーマン(给与所得者)のように会社勤めの方と、复数から所得を得ている个人事业主(自営业)の场合で违いがあります。
一般的にサラリーマンという形で会社から给与所得を得ている人は、勤めている会社が従业员の源泉徴収や年末调整を行い、税金纳付の手続きを代行してくれています。
これはあくまでも会社が雇用者として従业员に支払っている所得に対する手続き代行です。従って、太阳光発电を设置し、売电収入が生じた场合による所得については别途手続きが必要になります。
この手続きが确定申告と呼ばれているものです。
売电収入により确定申告が必要な条件とは
税金の対象となる年度(1月から12月)において、売电収入からの所得を含めた「雑所得」が20万円以上になった场合は确定申告が必要となります。
例えば、2014年4月に太阳光発电システムを设置し売电を始めたとします。
この场合、2014年4月から12月の9ヶ月间で得た売电収入の合计から、必要な経费を差し引いて、20万円以上になった场合は雑所得として申告しなくてはなりません。
仮に売电収入自体は20万円を超えなくても、これ以外に不动产収入やインターネットのアフィリエイト収入などがあり、雑所得の合计が20万円を超える场合は确定申告が必要です。
一方、この雑所得が合计で20万円未満であれば、サラリーマンの场合、确定申告の例外として申告しなくても良いと定められています。
売电先をプレミアム买取事业者に切り替えた场合は、売电からの収入额増と支払元の记载に注意
昨年度までは雑所得の合计が20万円以下であっても、今年度から厂叠パワー社の「电力买取サービス」などの、プレミアム価格での买取事业者へ売电先を切り替えている场合、売电収入が増えたことによって20万円を超えてしまうことが考えられますので、売电先を切り替えた场合は、课税について注意する必要があります。
また、従来から雑所得の申告の対象になっていた场合でも、「报酬などの支払い者」が地域の电力会社から切り替えた売电先に変更となりますので、この记载を间违えないように気をつけましょう。
売电収入と所得の考え方
売电の所得は、「売電による収入金額」から「減価償却費などの必要経費」を差し引いた金額になります。
売电収入の计算
売电収入は、电力会社や新电力会社などに买い取ってもらった金额の合计です。
例えば、2014年4月から12月の间で、月平均1,000办奥丑を発电して800办奥丑を电力会社に固定価格买取制度の买取単価である37円/办奥丑で买い取ってもらったとします。
そうすると、
の売电収入を得られることになります。
减価偿却费(経费)の计算方法は?
减価偿却费とは、利益を得るための设备投资を必要経费として得た利益から差し引き、课税対象外とする経费処理にあたって、复数年にわたって使用できる设备の経费を复数年の利益に分配する処理です。
今回は2014年4月1日に、200万円で设置した太阳光発电の设备で発电を开始したとして、减価偿却について考えてみましょう。
ここでは説明を简洁にするために、必要経费は减価偿却费だけとして、计算が简単で一般的な定额法を使って计算します。
太阳光発电のための设备全体では200万円ですが、税务処理で必要経费として认められるのは、余剰电力を売却するために必要な分だけとなります。
つまり、売电额と自家消费额の比率をもとに、「太阳光発电设备のうち何割が売电に使うために买ったものか」を算出し、この分だけが必要経费として申告できるのです。
今回の例では、発电量が1,000办奥丑中の800办奥丑を売っているので、売电の割合は80%となり
が売电のための设备投资として认められる部分になります。
この计算では、厂叠パワー社の「电力买取サービス」などの、プレミアム価格での买取事业者へ売电先を切り替えている场合も同様で、売电単価や収益金额に関わらず、総発电量のうち売电した电力量の割合のみが注目されます。
补助金を受けて设置した场合は、设备全体の费用からまず补助金を差し引いてから売电の割合を乗じた金额が设备投资となります。
また、太阳光発电の设备は税务上の耐用年数が17年とされています。
これにより、毎年の偿却率(その年の必要経费として认められる分)は0.059となり、
が毎年の経费として申告できることになります。(17年目は残额)
これらから、この年に太阳光発电设备に认められる减価偿却费を计算すると、
となります。
売电の所得
売电による所得は、売电による収入から必要経费である减価偿却费を差し引いた金额となりますので、
となります。
この金額であれば、売电の所得 = 雑所得が20万円未満ですので確定申告は必要がありません。
个人事业主（自営业）の场合
个人事业主や自営业の场合は、サラリーマン(给与所得者)と异なり、确定申告の例外は适用されません。
従って、上记にように20万円未満の所得であっても、确定申告をしなくてはなりません。申告する収入の中に売电収入を、费用の中に减価偿却费など必要経费を计上して、毎年の确定申告を行うことになります。
まとめ
サラリーマン(给与所得者)の场合、税务上で所得となるのは、売电収入から必要経费(减価偿却费)を差し引いたものとなります。
また、住宅用太阳光発电の场合は、余剰电力の売却に関わる部分だけが设备としてみなされますので、设备にかかった费用を売电比率から按分する必要があります。
その点を留意して太阳光発电による所得を计算し、20万円以上の场合だけが确定申告の対象となります。
一方、个人事业主(自営业)の场合は、确定申告の例外は适用されません。従って、金额に関わらず、毎年の収支の中に、太阳光発电による収入と支出を计上して确定申告を行うことになります。
今回は、太阳光発电における売电収入と税金についてご绍介しました。
太阳光発电を导入して太阳光売电をお考えの人へ
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