饮食店の确定申告は経费がカギ！项目まるっとご绍介！
この记事の目次
饮食店の确定申告において知っておいたほうがいいことは何でしょうか。やはり、経费をどう计算するかは大きなウエイトを占めます。そこで今回は、経费を中心にまとめてみました。饮食店ならではのトピックも盛り込んだので、注目してくださいね！
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饮食店の所得の税务上の扱い
确定申告は、大まかに分けて、次のプロセスからなります。
- 収益（＝売上）を计算し、かかった経费を差し引き、所得を求める。
- 所得から税金を计算、申告、纳付する。
ということは、まずは収益と経费について把握するのが大事でしょう。では、饮食店の所得はどの所得に分类されるのでしょうか。
事业所得に分类されます
饮食店と言えども、ビジネスでやっている以上は事业です。そのため、基本的には事业所得として扱われます。初めて确定申告をする人は、このことを头に叩き込んでおけばとりあえずはいいでしょう。
饮食业の経费事情
确定申告をするにあたっては、経费に何が含まれるか把握するのも大事でしょう。経费をうまく计上すれば、かなりの节税にもつながります。しかし、なんでも経费にするのも问题です。そこで、饮食店の経费事情について考えてみました。
こんなものが経费になります
饮食店において、経费になりうるものについて项目をまとめてみました。
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 仕入 | 原材料の买い付け代金、贩売用に仕入れた商品の代金等 |
| 租税公课 | 事业税、事业用の固定资产税、事业用自动车税、収入印纸等 |
| 荷造运赁 | 商品?製品?现在超などを発送する际の段ボール代、アルバイト等に支払う人件费、运送会社に支払う运赁等 |
| 水道光热费 | 水道料金、电気料金、ガス代等 |
| 広告宣伝费 | 新闻?雑誌等への広告出稿料、チラシ?ショップカード作成代、ホームページ作成代等 |
| 损害保険料 | 店舗、厨房机器などの事业用资产に対する保険料 |
| 修缮费 | 建物、机械装置の通常の维持修理にかかる费用 |
| 消耗品费 | 包装纸、事务用品、帐簿类、割りばしなど使ったらなくなるものに関する购入代金 |
| 减価偿却费 | 高额の事业用资产を购入した场合、その购入代金を数年に分けて计上する场合の费用 |
| 福利厚生费 | 従业员の健康保険?労灾保険?雇用保険の事业主负担分、制服代、保健卫生関连の支出、慰安行事等の费用 |
| 给料赁金 | 従业员の给料、赁金、手当、赏与、退职金等 |
| 外注工赁 | 加工、修理などを外注した场合の加工?手间赁 |
| 利子割引料 | 事业用の借入金の利息 |
| 地代家赁 | 事业用に借り入れた土地、店舗等の赁借料 |
| 贷倒金 | 得意先、贷付先などの倒产などの理由で回収不能になった债権（売掛金、贷付金等） |
| 雑费 | 他の経费科目にあてはまらない费用 |
| 専従者给与 | 青色事业専従者にかかる给与?赏与 |
| サービス费 | おしぼり代、テレビ?ラジオ?有线放送の受信料、生花、新闻、雑誌代（お客様が使うもの） |
| 卫生费 | 洗剤、杀虫剤、ユニフォームクリーニング代など、卫生上必要と认められる费用 |
| 燃料费 | ガス、木炭等の调理用燃料 |
| 取材费 | 市场调査のために行う、他店での饮食代 |
かなり幅広いですが、判断に迷った场合、次の2つの基準で考えるといいでしょう。
- 事业の运営上、必要不可欠な费用か。
- 金额が社会通念上、公正妥当と认められる范囲か。
まかないの扱いは？
ここで、饮食店ならではのトピックについて考えてみたいと思います。饮食店では若手の従业员に练习もかねて、まかないを作らせるのも珍しいことではありません。従业员にとっては食事代が浮くチャンスだし、お店の食材は无駄にしなくても済むし……一见、いいことづくめのようです。しかし、税务调査が入った场合、処理が不适切だと、「现物支给の给与」とみなされてしまう可能性も……追徴课税が生じる原因になりますので、注意が必要です。
税务上、従业员のまかない代＝食事代はどう扱われるのかについて、ちゃんと考えてみましょう。
まかないは福利厚生费で処理できるかも
まかないはタダ、もしくは1食100円などかなり低い価格で食べられるのがほとんどです。
つまり、従业员が食事代を支払わなくて済んだ＝食事代の分だけ得した、とみなされます。そのため、食事という形で给料をあげているのと経済的実态は同じと考えられます。（难しい言叶で言えば、现物给与と言います。）
ただし、税務上、役員や従業員に支給する食事代は、次の2つの条件をどちらも満たしていれば、福利厚生费として扱うことができます。
- 役员、従业员が食事代の半分以上を负担している
- 役员、従业员に支给した食事（まかない）について、会社が负担した金额が1か月あたり3,500円以下である。
いまいちわかりにくいと思うので、例を出してみましょう。
- まかない1食あたり400円（会社＝200円、役员?従业员＝200円负担）
- 1カ月に17回出している（会社の负担额＝3,400円）
このようなケースなら、福利厚生费として扱うことができるのです。
まかないを出してあげるのも、お店の爱情のうち。しかし、金额に気を付けないと、従业员があとあと税金を追加で払ってしまう可能性もあるので、十分注意しましょう。
饮食店の确定申告まとめ
饮食店の确定申告の基礎知識をご紹介しました。飲食店の経費は幅広いです。飲食店ならではのトピックもある、というのは新しい発見だったのではないかと思います。税金対策という意味では、ある程度経費を網羅的に計上するのが大事です。しかし、経営体力を保つという意味では、削れる経費はしっかり削るのがもっと大事！特に、飲食店では电気代をはじめとする水道光热费がとにかくかかります。定期的に見直しを行ってくださいね。